3.母公司以銀行存款800萬元投資設立全資子公司，母子公司均為中國居民企業(yè)，母公司所得稅稅率為25%，子公司所得稅稅率為15%。子公司利潤一直未分配，到2020年末子公司有未分配利潤300萬元。母公司擬2020年末將持有子公司的股權全部轉讓，有下列兩種方案可供選擇： 方案1：子公司利潤不分配，轉讓價為1200萬元。 方案2：子公司利潤全部分配，轉讓價為900萬元。 計算比較兩種納稅方案 方案1， B公司利潤不分配 方案1，應交企業(yè)所得稅（第1空）萬元 方案2，B公司利潤全部分配 方案2，A公司分得利潤應交企業(yè)所得稅（第2空）萬元 方案2，A公司轉讓股權應交企業(yè)所得稅（第3空）萬元 最優(yōu)方案（選項：方案1；方案2）（第4空） 節(jié)省企業(yè)所得稅（第5空）萬元

陳嘉錦 發(fā)布于：2023-06-14 20:50:20 瀏覽146次   CPA 稅法
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劉莉莎 發(fā)布于2023-06-15 21:47:42

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