考點1.

銀行存款的賬務處理

企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和 明細分類核算。

考點2.

銀行存款的核對

企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額 核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

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