F6公式

個人所得稅

1、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營

納稅=納得額×率-速扣數(shù)=(年收入-本費損)×率-速扣數(shù)

所得額稅率扣除數(shù)

<5000 5%0

5000-10000 10%250

10000-30000 20%1250

30000-50000 30%4250

>50000 35%6750

2、獨資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得

(一)查賬征收

投資者興辦兩個或以上獨資企，年終匯繳按下式：

納得額=∑各企經(jīng)營所得

納稅=納得額×率-速扣數(shù)

本企納稅=納稅×經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得

本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅

(二)核定征收

(1)納稅=納得額×率

(2)納得額=收入×率=本費支/(1-率)×率

3、企事業(yè)承包承租經(jīng)營

納稅=納得額×率-速扣數(shù)=(年納稅收入-費用)×率-速扣數(shù)

4、勞務(wù)報酬

20000 20%0

20000-50000 30%2000

>50000 40%7000

(1)次收入<4，000元納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%

(2)次收入>4，000納稅=納得額×率=次收入×(1-20%)×率

(3)次收入>20，000納稅=納得額×率-速扣數(shù)=次收入×(1-20%)×率-速扣數(shù)

(4)為納稅人代扣稅款

A、不含稅收入<3，360

A)納得額=(不含稅收入-800)/(1-率)

B)納稅=納得額×率

B、不含稅收入>3，360元

A)納得額=[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)]=[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/當(dāng)級換算系數(shù)

B)應(yīng)納稅=納得額×率-速扣數(shù)

上述A的B)、B的B)適用以下扣除數(shù)表

20000 20%0

20000-50000 30%2000

>50000 40%7000

A的A)、B的A)適用以下

“不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表”：

不含稅勞報收入率速扣數(shù)換算系數(shù)(%)

<3，360 20 0無

>3，360-21，000 20 0 84

>21，000-49，500 30 2，000 76

>49，500 40 7，000 68

5、稿酬所得

(1)次入<4，000

納稅=納得額×率×(1-30%)=(次入-800)×20%×(1-30%)

(2)次入>4，000

納稅=納得額×率×(1-30%)=次入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

6、特許權(quán)使用費所得

(1)次入<4，000

納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%

(2)次入>4，000

納稅=納得額×率=次入×(1-20%)×20%

7、利息、股息、紅利所得

納稅=納得額×率=次收入額×20%

8、財產(chǎn)租賃所得

納稅=納額×率

(1次月入<4，000

納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800元為限)-800

(2)次(月)入>4，000

納額=[次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)

9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

納稅=納額×率=(入額-財產(chǎn)原值-合理費)×20%

10、偶然所得

納稅=納額×率=次入額×20%

11、其他所得

納稅=納額×率=次入額×20%

12、特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計稅

納稅=[(年工薪入/12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12

其它公式：

13、在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題：

(1)取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅

納稅=(當(dāng)月工薪納得額×率-速扣數(shù))×月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)

(2)兩個以上的納稅人共同取得一項所得計稅

某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價

14、企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅：

納稅=[(年基本和效益收入/12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12

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